1. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán có phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không?
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 28 Nghị định 65/2013/NĐ-CP như sau:
“2. Các loại thu nhập phải khấu trừ thuế:
đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú, chuyển nhượng chứng khoán”.
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán có phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không?
2. Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
Theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì mọi trường hợp chuyển nhượng chứng khoán đều phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng trước khi thanh toán cho người chuyển nhượng. Cụ thể như sau:
(1) Đối với chứng khoán giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán:
– Công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký chứng khoán có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng trước khi thanh toán tiền cho cá nhân.
Số tiền khấu trừ được xác định như hướng dẫn tại điểm b.2 khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC), cụ thể:
Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán nộp thuế theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần x Thuế suất 0,1%
– Công ty quản lý quỹ nơi cá nhân ủy thác quản lý danh mục đầu tư chứng khoán có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân ủy thác danh mục đầu tư chứng khoán theo bảng phân bổ của công ty gửi ngân hàng lưu ký mà công ty mở tài khoản lưu ký.
(2) Đối với chứng khoán chuyển nhượng không qua hệ thống giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán:
– Đối với chứng khoán của công ty đại chúng đã đăng ký chứng khoán tập trung tại Trung tâm lưu ký chứng khoán:
Đối với chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký chứng khoán khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng trước khi làm thủ tục chuyển quyền sở hữu chứng khoán tại Trung tâm Lưu ký chứng khoán.
– Đối với chứng khoán của công ty cổ phần chưa là công ty đại chúng nhưng tổ chức phát hành chứng khoán ủy quyền cho công ty chứng khoán quản lý danh sách cổ đông:
Công ty chứng khoán được ủy quyền quản lý danh sách cổ đông khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng trước khi làm thủ tục chuyển quyền sở hữu chứng khoán.
Lưu ý: Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán phải xuất trình hợp đồng chuyển nhượng với Công ty chứng khoán khi làm thủ tục chuyển quyền sở hữu chứng khoán.
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
3. Những hoạt động không cần thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Các trường hợp không thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được quy định tại khoản 1 Điều 29 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, cụ thể:
– Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú;
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp của cá nhân cư trú;
– Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân.
Đối với các trường hợp nói trên, người nộp thuế trực tiếp khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân với cơ quan Thuế.
Những hoạt động không cần thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Như vậy, việc xác định liệu thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán có phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không đòi hỏi sự hiểu biết sâu rộng về các quy định và chính sách thuế hiện hành. Đối với các nhà đầu tư và người tham gia thị trường chứng khoán, việc nắm vững thông tin này không chỉ giúp họ tối ưu hóa lợi nhuận mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý. Đồng thời, việc tuân thủ các quy định về thuế cũng góp phần vào việc xây dựng một thị trường tài chính công bằng và minh bạch.
*******************
Cần nhận đầy đủ nội dung các công văn trên, hoặc trao đổi thêm bất kỳ nội dung nào khác, quý vị có thể liên hệ tới chúng tôi (miễn phí):
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN NOW
15 Hoàng Hoa Thám, Phường 06, Quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh
Email: now@now.ac.vn | Tel: 028 2269 1357